При выявлении сущности кредита необходимо исходить из следующих методологических подходов. Все разновидности кредита должны отражать его сущность, независимо от формы, в которой он выступает (денежный, товарный, банковский, коммерческий, лизинговый и т.д.).
Сущность кредита рассматривается но совокупности отношений (мобилизация ресурсов, перераспределение с возвратом). Кроме того, сущность кредита предполагает раскрытие ряда конкретных характеристик кредита (его структуру, основу, стадии движения). Исходя из вышеизложенного, можно выделить несколько определений кредита, имеющих место в экономической литературе:
• кредит — аккумуляция, размещение и использование временно свободных ресурсов на началах возвратности;
• кредит — экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости;
• кредит — движение ссудного капитала;
• кредит — движение стоимости на началах возвратности в интересах реализации общественных потребностей.
Структуру кредита характеризуют его устойчивые элементы. Это, прежде всего, субъекты его отношений. Кредитор — субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование. Для него характерно следующее:
• он ссужает как собственные, так и временно свободные чужие средства;
• выдача ссуд производится на возвратной, платной основе;
• размещение высвобождающихся ресурсов носит производительный характер;
• выдача ссуд может производится как в денежной, так и товарной формах;
• его положение двоякое, может одновременно являться и заемщиком;
• в качестве кредиторов выступают банки и другие кредитные организации, государство, хозяйствующие субъекты, население и др. Они же могут быть и заемщиками.