Сумма возврата по ежегодному налоговому вычету для россиян, инвестирующих через ИИС-3 (индивидуального инвестиционного счета), участвующих в ПДС (программе долгосрочных сбережений) и НПО (негосударственном пенсионном обеспечении), с 2025 года продолжит зависеть от ставки, по которой уплачивался налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это подтвердили «РБК Инвестициям» в пресс-службе Федеральной налоговой службы (ФНС).
Сейчас максимальные возвращаемые суммы по налоговому вычету с совокупных взносов по ИИС и ПДС в размере ₽400 тыс. составляют ₽52 тыс. для тех, кто платил НДФЛ по ставке 13%, и ₽60 тыс. — для тех, кого облагали налогом по ставке 15%. Со следующего года вступит в силу новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ и у инвесторов появится возможность заявить к возврату от ₽52 тыс. до ₽88 тыс.
«Начиная с 1 января 2025 года к основной налоговой базе применяются ставки в зависимости от уровня дохода от 13% до 22%. Соответственно, если налогоплательщик, имеющий право на получение налоговых вычетов в размере ₽400 тыс., получает доход, облагаемый по ставке 22%, то фактически сумма налога, подлежащая возврату, составит ₽88 тыс.», — пояснили «РБК Инвестициям» в ФНС.
Налоговые вычеты по долгосрочным сбережениям, как и иные вычеты, применяются к основной налоговой базе, которая включает в себя, например, заработную плату, доходы от аренды и по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), по авторским вознаграждениям, доход от предпринимательской деятельности на общем режиме налогообложения, уточнили в ведомстве, подчеркнув, что к налоговой базе по операциям с ценными бумагами указанные налоговые вычеты не применяются. «Поэтому вне зависимости от того, какой доход по операциям с ценными бумагами получен, вычет будет применен к другим доходам», — указали в ФНС.
В пресс-службе Минфина на вопрос о применении ставок к суммам возврата по вычетам не ответили, но напомнили, что с расширением прогрессивной шкалы налогообложения максимальный размер взноса, с которого инвесторы могут получить налоговый вычет, остается неизменным: «Максимальная сумма вычета фиксирована и составляет ₽400 тыс. Эта та сумма, на которую может уменьшаться налогооблагаемая база, вне зависимости от ставки, по которой уплачивается НДФЛ».