Брокер «Тинькофф Инвестиции » перейдет на новый порядок удержания налога на доходы физических лиц из сумм купонного дохода по облигациям. Ранее НДФЛ взимался с инвестора сразу при зачислении купона на брокерский счет , но с 1 августа 2023 года это будет происходить при выводе денежных средств или в конце года, сообщили в пресс-службе «РБК Инвестициям».
«С 1 августа купоны по облигациям будут поступать в полном размере без отдельной операции удержания НДФЛ. Налог спишем при выводе денег с брокерского счета или в конце календарного года.
Отметим, что доход по купонам и результатам сделок считаются отдельно друг от друга. Общий итог складывается только к концу года. После вывода в первую очередь мы будем удерживать именно налог с купонов, а затем уже с прибыли от сделок», — говорится в сообщении.
Закон, который предусматривает поправки в Налоговый кодекс, исключающие двоякую трактовку в вопросе налогообложения купонов по облигациям, подписан президентом России 31 июля. В частности, поправки фиксируют, что брокер обязан будет с 1 января 2024 года учитывать уплаченный накопленный купонный доход (НКД) при выплате первого купона.
Кроме того, при выплате купонного дохода налоговым агентом будет являться брокер или доверительный управляющий, а не депозитарий, что позволит брокеру удерживать НДФЛ только при выводе дохода с брокерского счета или по итогам года, или при расторжении брокерского договора.
Не дожидаясь вступления закона в силу, на новый порядок — уменьшение купонного дохода на ранее уплаченный НКД — уже перешел брокер «Сбера».
Еще ряд брокеров пока изменили только срок удержания налогов по купонам купонов — по итогам года или при выводе средств на банковский счет. Среди них ВТБ, «Финам», «Альфа-Инвестиции», Совкомбанк. Новый механизм применяют также «Цифра брокер», «Кит финанс», «Ингосстрах инвестиции», писали ранее «Ведомости».
Первой на несправедливую механику налогообложения купонных доходов большинством брокерских компаний в 2021 году обратила внимание Ассоциация владельцев облигаций (АВО). В частности, АВО установила, что большинство российских брокеров списывают НДФЛ в размере 13% (15%) от полной суммы купонного дохода в момент его зачисления на брокерский счет, при этом из этого дохода не вычитаются расходы, возникшие в результате уплаты накопленного купонного дохода (НКД).
Подобное, «несправедливое», удержание НДФЛ приводит к тому, что налогом в моменте облагается не чистый финансовый результат, который на самом деле был получен, более того, в значительном числе случаев сумма удержания превышала величину налоговой базы (финансовый результат) инвестора. Только по окончании налогового периода, то есть после 31 декабря, брокеры делают сверку и излишне уплаченный налог возвращают. Но инвестор в течение года теряет возможность управлять своими деньгами, так как они сразу уходят на уплату налога с купонов и возвращаются к инвестору только после окончания налогового периода.