Ассоциация владельцев облигаций (АВО) направила в Министерство финансов, а также в комитет Госдумы по финансовому рынку и комитет Госдумы по бюджету и налогам письмо с предложениями по доработке концепции нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС-3). В связи с тем что финансовые власти предусмотрели возможность конвертации старых типов ИИС в ИИС-3, который, как ожидается, заработает с 2024 года, представители АВО хотят уточнить некоторые детали, связанные с применением этого механизма. Письмо за подписью председателя АВО Алексея Афонина есть в распоряжении «РБК Инвестиций». Его авторы в своих предложениях опираются на те поправки в Налоговый кодекс, которые были внесены в Госдуму на прошлой неделе.
Как сказано в документе, ассоциация предлагает установить «четкие и понятные» правила применения налоговых вычетов после конвертации действующих ИИС. «Это позволит устранить возможные неясности и пробелы в порядке предоставления инвестиционных налоговых вычетов по сконвертированным ИИС», — говорится в письме.
Срок владения «старыми» ИИС для зачета в ИИС-3 будет ограничен 3 годами ИИС , Минфин , ЦБ
Ассоциация владельцев облигаций внесла в Госдуму следующие предложения:
1. Устранить противоречия в формулировках, относящихся к инвестиционным вычетам по счетам старого типа и к вычетам по преобразованным счетам
В поправках прописано, что если заявление о трансформации подано внутри года, такой трансформированный ИИС-3 будет считаться открытым с 1 января того года, в течение которого было подано заявление. Также предполагается, что инвестиционные вычеты для ИИС-1 и ИИС-2 будут предоставляться только для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года.
В связи с этим «возникает пробел с порядком определения налоговой базы и применения налоговых вычетов к финансовому результату, образовавшемуся на прежнем ИИС по состоянию на 31 декабря 2023 года», отмечают авторы письма.
В ассоциации, ссылаясь на то, как сформулированы внесенные поправки, также предположили, что в законопроекте подразумевалась возможность получения инвестиционного налогового вычета по операциям, имевшим место до преобразования прежнего ИИС в ИИС-3.
2. Более четко сформулировать правила применения инвестиционного вычета при трансформации ИИС-2 в ИИС-3
Если у физического лица в настоящее время имеется ИИС, по которому он планировал получить инвестиционный вычет на финансовый результат (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, так называемый ИИС-2), то после конвертации в ИИС-3 финансовый результат определяется отдельно для старой и новой частей счета, инвестиционный вычет предоставляется при закрытии ИИС-3.
Вычет по старой части предоставляется по правилам ст. 219.1 Налогового кодекса, а по новой — по ст. 219.2 НК, пояснили в АВО. Ст. 219.1 регламентирует вычеты по классическим ИИС, а ст. 219.2 — социальные налоговые вычеты, полагающиеся, например, за оплату образовательных или медицинских услуг.
Также законопроектом не предусмотрены правила предоставления инвестиционного вычета для всех возможных вариантов сроков жизни старой и новой частей счета. «Текущая редакция п. 8 ст. 3 законопроекта не охватывает все возможные случаи применения налогового вычета в виде положительного финансового результата. Представляется необходимым отдельно указать в законопроекте порядок предоставления вычета на финансовый результат старой части ИИС, сконвертированного в ИИС-3», — говорится в письме.